Facturación a No Domiciliados SUNAT: Guía Completa

Imagina que tienes un negocio en Perú y necesitas pagar por un servicio a una empresa o persona extranjera. Te preguntas: ¿Cómo debo facturar? ¿Debo pagar IGV? ¿Qué obligaciones tengo ante la SUNAT? En este artículo, resolveremos todas estas dudas y te explicaremos cómo funciona la facturación a no domiciliados según la SUNAT.

¿Qué es la Facturación a No Domiciliados según SUNAT?

La facturación a no domiciliados se refiere al proceso contable y fiscal que debe seguir una empresa en Perú cuando contrata bienes o servicios de un proveedor extranjero. SUNAT establece reglas específicas para este tipo de operaciones, incluyendo la aplicación del Impuesto General a las Ventas (IGV) y la retención del Impuesto a la Renta. se puede facturar a una empresa extranjera

¿Qué Significa Tener Operaciones con Sujetos No Domiciliados SUNAT?

Una operación con un no domiciliado ocurre cuando una empresa peruana contrata servicios, compra productos o paga regalías a una entidad que no tiene residencia fiscal en Perú. Estas operaciones pueden incluir:

• Pago por servicios digitales (software, hosting, consultorías en línea).
• Importación de bienes.
• Contratación de profesionales extranjeros.
• Regalías, licencias o derechos de autor pagados a empresas extranjeras.

En estos casos, SUNAT establece obligaciones fiscales que la empresa en Perú debe cumplir.

¿Cuándo Aplica el IGV No Domiciliado?

El IGV no domiciliado se aplica cuando una empresa en Perú recibe servicios de un proveedor extranjero y estos servicios se consumen dentro del territorio nacional. La tasa de IGV es del 18% y el responsable de declararlo es el comprador peruano, quien debe autoaplicarse el IGV y reportarlo a SUNAT.

Ejemplo:

• Una empresa en Perú contrata publicidad en una plataforma digital extranjera.
• La empresa peruana debe calcular el IGV del servicio recibido y declararlo ante SUNAT.

Excepciones

No todos los pagos a no domiciliados generan IGV. Si el servicio prestado es completamente consumido fuera de Perú, no se considera afecto al impuesto.

¿Qué es una Factura No Domiciliada?

Una factura no domiciliada es el documento emitido por una empresa extranjera cuando presta un servicio a una empresa en Perú. Sin embargo, este documento no tiene validez tributaria en Perú, por lo que la empresa peruana debe registrar la operación en su contabilidad y auto-liquidar los impuestos correspondientes.

¿Cómo Presentar el SIRE con No Domiciliados?

Desde la implementación del Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE), las empresas deben registrar todas sus compras, incluidas las de no domiciliados, a través del portal de SUNAT. como facturar a una empresa extranjera desde perú Para ello:

1. Ingresar a la plataforma de SUNAT.
2. Acceder al SIRE y seleccionar “Registro de Compras”.
3. Registrar la operación con el no domiciliado.
4. Incluir el detalle de la factura extranjera y los impuestos autoaplicados.
5. Enviar la declaración electrónica.

Cumplir con este procedimiento es fundamental para evitar sanciones fiscales.

Conclusión

La facturación a no domiciliados en Perú es un proceso que requiere atención a los detalles fiscales. Aplicar correctamente el IGV, registrar las operaciones en el SIRE y conocer las excepciones te permitirá cumplir con las normativas de SUNAT sin inconvenientes.

Preguntas Frecuentes (FAQs)

1. ¿Cuándo se considera que un proveedor es no domiciliado? Un proveedor es no domiciliado cuando no tiene residencia fiscal en Perú según los criterios de SUNAT.

2. ¿Debo retener impuestos al pagar a un no domiciliado? Depende del tipo de servicio. En muchos casos, se debe aplicar retención del Impuesto a la Renta.

3. ¿Qué pasa si no declaro el IGV de un servicio de un no domiciliado? Puedes recibir una multa por parte de SUNAT y enfrentar intereses moratorios.

4. ¿Cómo se registra una compra a un no domiciliado en el SIRE? Debes ingresar la operación en el “Registro de Compras” y aplicar los impuestos correspondientes.

5. ¿Existen exoneraciones al IGV para servicios de no domiciliados? Sí, si el servicio se consume fuera de Perú, no se aplica IGV.